Impuestos ambientales en México: lo que las empresas necesitan entender hoy
Conoce el panorama actual de los impuestos ambientales en México, los sectores impactados y las principales recomendaciones para las empresas.
En Revolution Sustainability Partners hemos analizado los distintos impuestos ambientales vigentes en México, sus mecanismos de cálculo y los sectores más impactados.
Nuestro principal hallazgo es claro: México está entrando en una etapa donde las emisiones, los residuos sólidos urbanos, de manejo especial y peligrosos, así como las descargas de aguas residuales ya no solo representan impactos ambientales, sino también costos fiscales directos para las empresas. El concepto “quien contamina, paga”, es una realidad en la gran mayoría de las entidades de México.
Un sistema heterogéneo: cada estado definió sus propias reglas
Actualmente, 17 de los 32 estados del país cuentan con impuestos ambientales vigentes.
A diferencia de otros instrumentos fiscales federales, cada entidad —a través de sus Secretarías de Finanzas y Medio Ambiente— definió sus propias tasas impositivas, metodologías de cálculo, obligaciones de reporte y mecanismos de pago.
Esto ha generado diferencias importantes entre estados. Por ejemplo: Mientras que la Ciudad de México y Estado de México mantienen cuotas cercanas a $58 MXN por tonelada de CO₂e emitida; Tamaulipas fijó una tasa de 8.25 UMAS, equivalente a aproximadamente $962 MXN por tonelada de CO₂e.
¿Qué actividades están siendo gravadas?
La mayoría de los estados gravan emisiones de gases de efecto invernadero, expresadas en toneladas de CO2e, derivadas del consumo de combustibles en fuentes fijas, como: hornos, estufas industriales, calderas, generadores eléctricos, o equipos que utilizan gas LP, gas natural, diésel o gasolina.
En el caso de Nuevo León, el enfoque es distinto: el impuesto aplica a emisiones de gases criterio, incluyendo: Nox, SO₂, CO, material particulado, y compuestos orgánicos volátiles. Su tasa equivale aproximadamente a $325 MXN por tonelada emitida.
Algunos estados también aplican impuestos sobre:
Descargas de aguas residuales: El Estado de México, por ejemplo, contempla cuotas cercanas a $108 MXN por m³ descargado fuera de límites permitidos.
Residuos sólidos: En Durango, se cobran aproximadamente $100 MXN por tonelada de residuos depositados en vertederos públicos o privados.
¿Qué empresas están siendo más impactadas?
Aunque cualquier organización con consumo de combustibles en fuentes fijas puede verse afectada, los sectores más expuestos incluyen a la industria restaurantera y de hospitalidad, manufactura, parques industriales y centros logísticos, así como corporativos, hospitales y centros comerciales.
Esto se debe al uso intensivo de hornos, calderas, estufas, plantas de emergencia, sistemas HVAC y otros equipos estacionarios que consumen combustibles como Gas Natural, Gas L.P. Diésel o gasolina.
Obligaciones mensuales y cumplimiento
En la mayoría de los estados donde existen impuestos ambientales vigentes, las empresas deben presentar mensualmente sus registros de emisiones a la atmósfera (expresadas en toneladas de CO2e), y cuando aplique, sus reportes de residuos sólidos urbanos, de manejo especial y peligrosos, así como sus declaraciones de descargas de agua residual.
Dependiendo de la entidad, estas declaraciones suelen realizarse entre los días 5 y 7 de cada mes, mientras que los pagos correspondientes deben efectuarse entre los días 10 y 17.
Es importante subrayar que estos impuestos son obligatorios una vez publicados en los códigos o gacetas estatales correspondientes.
Incentivos fiscales: la otra cara de la moneda
Algunos estados también comienzan a ofrecer incentivos para proyectos de mitigación o reducción de emisiones.
Por ejemplo, el Estado de México contempla estímulos de hasta el 30% del impuesto ambiental generado para ciertos proyectos ambientales de eficiencia, compensación o mitigación.
Recomendaciones para las empresas
1. Medir
Las empresas necesitan comenzar a desarrollar inventarios de emisiones Alcance , al menos, de forma más frecuente y estructurada.
Recordemos que lo que no se mide, no se controla, y por ende, no se mejora. Y hoy, tampoco se puede declarar correctamente.
2. Entender la regulación aplicable
Cada estado tiene reglas distintas. Es indispensable analizar dónde opera la empresa, qué combustibles consume, y qué obligaciones fiscales podrían aplicarle.
3. Integrar áreas clave
Los impuestos ambientales ya no son solo un tema de sustentabilidad. Requieren coordinación entre las áreas de finanzas, fiscal, sustentabilidad, operaciones, mantenimiento y auditoría; y un trabajo colaborativo que funcione sistémicamente mes a mes.
4. Incorporar tecnología
El uso de plataformas tecnológicas para cálculo de emisiones y automatización de reportes será cada vez más relevante, especialmente para empresas con múltiples operaciones.
En resumen, los impuestos ambientales en México ya son una realidad operativa y financiera para cientos de empresas.Más allá del cumplimiento, representan una señal clara de hacia dónde evoluciona la regulación ambiental y fiscal del país.
Las organizaciones que comiencen hoy a medir, entender y gestionar estos impactos estarán mejor preparadas para operar en un entorno cada vez más exigente y para aprovechar esquemas financieros de compensación y mitigación.
Daniela Rodríguez F.
Directora / Revolution
